Продажа золота и ювелирных изделий нередко вызывает вопросы, связанные с налогообложением. Частные лица зачастую не в курсе всех актуальных изменений в законодательстве, поэтому важно понимать основные правила и нюансы уплаты налогов.
Основные положения НДФЛ
Согласно пункту 1 статьи 224 Налогового кодекса РФ, при продаже любого имущества, включая золото, физическое лицо обязано уплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в размере 13%. Процедура уплаты подробно описана в пунктах 2-3 статьи 228 НК РФ: гражданин самостоятельно рассчитывает и уплачивает налог, подавая декларацию по форме 3-НДФЛ. Декларацию необходимо подать до 30 апреля года, следующего за годом продажи, а сам налог уплатить до 15 июля.
Важно отметить, что покупатель (будь то частное лицо или юридическое лицо) не несет ответственности за налоговые обязательства продавца. Таким образом, каждый участник сделки уплачивает свои налоги самостоятельно. Однако при продаже золота следует учитывать обязательства по НДФЛ при оценке прибыльности сделки.
Исключения из правил налогообложения
Как и в любой сфере законодательства, в вопросах уплаты НДФЛ при продаже золота существуют исключения и дополнения:
- Срок владения имуществом. Если золото находилось в собственности более трех лет, налог не уплачивается. Это правило действует на любые ювелирные изделия и слитки.
- Малая сумма продажи. Если доход от продажи золота не превышает 250 тысяч рублей, налог также не взимается. Это актуально для многих сделок между физическими лицами и организациями.
- Владение менее трех лет. Если срок владения золотом составляет менее трех лет, налог можно уплатить с разницы между ценой покупки и продажи. Либо можно воспользоваться фиксированным налоговым вычетом — уменьшить сумму продажи до 1 миллиона рублей и заплатить 13% с этой суммы. Расчет поможет выбрать наиболее выгодный вариант.
Особые случаи и освобождение от НДФЛ
Согласно действующим поправкам в налоговое законодательство, граждане, купившие золотые слитки в 2022 или 2023 году, освобождаются от уплаты НДФЛ при их продаже. Это правило распространяется на сделки между физическими лицами и на продажу слитков в банки.
НДС при продаже золота
Кроме НДФЛ, в некоторых случаях при продаже золота может возникнуть обязательство уплаты налога на добавленную стоимость (НДС). На сегодняшний день НДС на операции с инвестиционным золотом отменен для банков и физических лиц. Однако при сделках между дилерами и частными лицами налог по ставке 20% по-прежнему действует.
В то же время при покупке инвестиционных монет из золота налог на добавленную стоимость и НДФЛ не взимаются при условии владения ими более трех лет. Это делает инвестиционные монеты привлекательным активом для долгосрочных вложений.
